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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

美橙老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-02-21 13:39

編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫(kù)成本：
借：庫(kù)存商品   紅字
貸：應(yīng)付賬款——暫估款   紅字
如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的，也要一并沖回：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  紅字
貸：庫(kù)存商品   紅字
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款——XX公司 等
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品

聶向普 追問(wèn)

2022-02-21 13:42

老師，那庫(kù)存商品-二級(jí)科目要設(shè)置暫估嗎

美橙老師 解答

2022-02-21 13:47

設(shè)置庫(kù)存商品-暫估二級(jí)明細(xì)更好

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你這里是這樣子的，他只做了收入的處理，沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本，你就是借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品。
2022-03-07 17:12:19
你好 前者是包含后者的，前者還有原材料，生產(chǎn)成本，委托加工物資等科目的
2022-04-05 20:54:01
同學(xué)你說(shuō)的是哪個(gè)例題，題目沒(méi)有涉及庫(kù)存商品，你說(shuō)的是結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2022-02-26 10:34:51
你好，。你好，借營(yíng)業(yè)外支出貸庫(kù)存商品。如果人為原因，還要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
2023-05-24 09:54:28
學(xué)員你好，你的問(wèn)題不完整，老師沒(méi)辦法判斷能不能幫你解決
2022-03-12 10:04:35
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