納稅調整進項稅轉出怎么做分錄?

納稅調整進項稅轉出怎么做分錄?

借:應交稅費-應繳增值稅(進項轉出)

貸:應交稅費-應繳增值稅(進項稅額)

附件為轉出的進項稅額發票聯復印件

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應繳增值稅(進項轉出)

借:稅費-應繳所得稅

貸:應繳以前年度損益調整

(所得稅可能會在稅審的時候才會給予扣除,具體要問下國稅局)

借:未分配利潤

貸:以前年度損益調整

進項稅轉出的概念及其形成規定

《增值稅暫行條例》第十條規定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發生非正常損失,在產品和產成品發生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".以下詳細說明需要記入"進項稅額轉出"的幾種情況的會計處理.

用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出

購進貨物或應稅勞務非常損失的進項稅額轉出

好了,今天的會計學堂解惑就正式結束了,不知道大家對于上述"納稅調整進項稅轉出怎么做分錄"的問題了解清楚了嗎?納稅是每個企業應盡的義務,同時也就要求我們的會計人員要有很高的專業素養,如果大家在這方面還有什么不太清楚的,歡迎大家在線咨詢我們的小編,隨時為您解答!