清算期間時對于期末留抵稅額如何處理

清算期間時對于期末留抵稅額如何處理

答：1、期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的。如果沒有庫存，期末仍然有留抵稅額，原因有二：其一，售價低于成本銷售，其二，銷售商品不計收入，但銷售成本已結轉。

2、處理辦法。如果是因管理不善造成售價低于成本銷售，存貨可以作為資產損失專項申報，在營業外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉出;

如果是市場原因造成售價低于成本銷售，根據財稅〔2005〕165號文件規定，留抵稅額不予退稅。如果屬于銷售商品不計收入，但銷售成本已結轉，應做無票收入處理，補交增值稅，屬于逃稅的按征管法規定處罰。

上期留抵稅額怎么做賬?

上期留抵稅額財務處理：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

一般來說，增值稅月末的時候不需要結轉，要按照實際的數據在下月初申報繳納增值

清算期間時對于期末留抵稅額如何處理?我們可以看到上文的解答，有留抵稅額的清算企業，應該到稅務局繳納剩余的稅款，再來做會計處理。