外銷進項稅額轉出分錄應該怎么處理?

外銷進項稅額轉出分錄應該怎么處理?

答：借：庫存商品(進貨時)

應交稅金-增值稅-進項

貸：應付賬款

借：其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)

貸：應交稅金-增值稅-出口退稅

借：主營業務成本(結轉征退稅之差)

貸：應交稅金-增值稅-進項稅額轉出

借：應收賬款-外銷 (外銷時)

貸：主營業務收入-外銷

進項稅額轉出在貸方如何結轉?

借：主營成本(或xx資產、xx費用等科目)

貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

在年末，需要把進項稅額轉出貸方余額轉入“應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

借：應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費---應交增值稅(未交增值稅)

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