計提本季度所得稅費用如何也寫分錄?

計提本季度所得稅費用如何也寫分錄?

一般是一個季度計提一回，計提之后要結轉損益!應交所得稅=利潤總額*25%

會計分錄： 提取時

借：所得稅

貸：應交稅費--所得稅 結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅 上交時

借：應交稅費--所得稅

貸：銀行存款等

季度交的企業所得稅怎樣計提

季度末按賬上期末利潤總額×25%計提，如果賬上利潤總額為負，本季度不用計提、不需繳納所得稅。

計提分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅次月繳納分錄

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

企業應在損益類科目中設置“5701所得稅”科目(外商投資企業的科目編號為5241)，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入“本年利潤”科目的所得稅額。

企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業及合伙企業除外。稅率為25%的比例稅率。

采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開征新稅調整的遞延稅款數額。

會計學堂整理的計提本季度所得稅費用如何也寫分錄如上，這樣的基礎知識，就像是乘法口訣一樣，作為會計應該是張口就來，倒背如流的知識點，大家要牢記于心。