稅務查賬不能抵扣進項稅轉出分錄?

稅務查賬不能抵扣進項稅轉出分錄?

補記銷售，補轉成本，所帶來為此補交的所得稅、和稅后利潤 滯納金、對轉以前年度損益調整科目

增值稅照交，在申報計入查補項目欄。

是因為不允許抵的原因，要將原做的會計分錄“應交稅金-應交增值稅-進項稅”沖銷，轉入“應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出”中。

稅務機關檢查后查出不能抵扣的進項稅額進行的帳務調整，依據國家稅務總局《關于印發〈增值稅日常稽查辦法〉的通知》(國稅發[1998]44號)附件2“增值稅檢查調賬方法”規定：

增值稅檢查后的賬務調整，應設立“應交稅金-增值稅檢查調整”專門賬戶。

凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目;全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理會計學堂整理的。

進項稅轉出

借：相關成本費用；貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出補繳稅款

借：應交稅金-已交增值稅貸：銀行存款交滯納金

借：營業外支出-稅收滯納金貸：銀行存款

稅務查賬不能抵扣進項稅轉出分錄的做法雖然簡單，但涉及的會計處理北京卻要好好了解一下，否則理解片面，一些稍微復雜些的，就會出問題。