期初未交稅額與本期繳納上期應納稅額的關系?

期初未交稅額與本期繳納上期應納稅額的關系?

期初未繳稅額(25行)：為納稅人前一期申報的“期末未繳稅額(多交為負數)”

本期已繳稅額(27行)：指納稅人本期實際繳納的增值稅額(但不包括本期入庫的納稅檢查的查補稅款，應該分別在37行反映)。

本期繳納上期應納稅額(30行)：填寫本期上繳上期應繳未較的增值稅。如果前一納稅期“期末未繳稅額”為正數，就應該在本期繳納，因此本行數字應該與25行一致的。如果本期沒有繳納上期應繳未較的增值稅，申報系統會自動在33行反映欠繳稅款。

申報時期初未繳稅額提示錯誤怎么處理?

(1)使用網上服務平臺，刪除主表，點擊首頁“一鍵初始化”，執行成功后重新填寫申報。

(2)使用電子申報納稅系統，正常填寫增值稅主表的25行“期初未繳稅額(多繳為負數)”和30行“本期繳納上期應納稅額”，保存之后重新申報即可。

注：根據國家稅務總局公告【2016】13號文件第三十九相關規定，第25欄“期初未繳稅額(多繳為負數)”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本月數”填寫。“本年累計”按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負數)”“本年累計”填寫。

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