2023年經濟法基礎考試原題及答案解析（5月16上午場）

 2023年經濟法基礎考試原題及答案解析（5月16上午場）

2023年初級會計實務真題及答案解析-5月16上午場

一、單選題

1.創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。這個比例是（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】C

【解析】創投企業投資未上市的中小高新技術企業2年以上的，按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2.下列不屬于法律關系構成要素的是（）。

A.主體

B.客體

C.內容

D.法律事實

【答案】D

【解析】法律關系是法律規范在調整人們的行為過程中所形成的社會關系，由法律關系的主體、內容和客體三個要素構成。

3.根據支付結算法律制度的規定，儲值卡的卡內幣值限額為（）。

A.1000元

B.10000元

C.5000元

D.500元

【答案】A

【解析】儲值卡的面值或卡內幣值不得超過1000元人民幣。

4.關于工傷職工停工留薪期待遇的下列表述中，不正確的是（）。

A.在停工留薪期內，原工資福利待遇不變，從工傷保險基金中按月支付

B.停工留薪期一般不超過12個月

C.生活不能自理的工傷職工在停工留薪期需要護理的，由所在單位負責

D.工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇，按照規定享受傷殘待遇

【答案】A

【解析】停工留薪期工資福利待遇：（1）工資福利待遇不變，由所在單位按月支付；（2）生活不能自理需要護理，費用由所在單位負責；（3）時間一般不超過12個月；特殊情況需延長，延長期不超過12個月；（4）評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇，轉為享受傷殘待遇；（5）停工留薪期滿后仍需治療，繼續享受工傷醫療待遇。

5.納稅人因涉嫌偷稅漏稅被立案查處尚未結案，下列關于其納稅信用評價的說法中，正確的是（）。

A.納稅信用級別判定為D級

B.納稅信用級別判定為M級

C.不參加本期的評價

D.納稅信用級別判定為C級

【答案】C

【解析】納稅信用評價周期為一個納稅年度，納稅人因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的，不參加本期的評價。

6.方某在甲公司工作年限為13年，甲公司提出并與方某協商一致解除了勞動合同。已知方某在勞動合同解除前12個月的平均工資為12000元，當地上年度職工月平均工資為6000元。計算甲公司依法支付方某經濟補償的下列算式中，正確的是（）。

A.6000×3×12＝216000（元）

B.6000×3×13＝234000（元）

C.12000×13＝156000（元）

D.12000×12＝144000（元）

【答案】C

【解析】（1）經濟補償金＝本單位工作年限×月平均工資，勞動者月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前12個月的平均工資；（2）在月平均工資（12000元）不高于當地職工月平均工資3倍（18000元）時，支付經濟補償金的年限不受12年的限制；（3）甲公司依法支付方某經濟補償＝12000×13＝156000（元）。

7.根據車船稅法律制度的規定，下列應稅車輛中，以輛數為車船稅計稅依據的是（）。

A.商用客車

B.掛車

C.商用貨車

D.輪式專用機械車

【答案】A

【解析】選項B、C、D，以“整備質量噸位數”為車船稅的計稅依據。

8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.國際組織無償援助的進口物資

C.直接用于科學研究的進口儀器

D.個人將購買不足2年的住房對外銷售

【答案】D

【解析】個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。

9.2022年11月甲公司收購一批煙葉，支付給煙葉生產銷售單位收購價款100萬元，另按規定支付價外補貼。已知煙葉稅稅率為20%；價外補貼按煙葉收購價款的10%計算，計算甲公司當月收購煙葉應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×（1＋10%）×20%＝22（萬元）

B.100÷（1－20%）×20%＝25（萬元）

C.100×20%＝20（萬元）

D.100×（1－10%）×20%＝18（萬元）

【答案】A

【解析】煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額（煙葉收購價款＋價外補貼）。甲公司當月該筆業務應繳納煙葉稅總額＝100×（1＋10%）×20%＝22（萬元）。

10.甲食品公司為增值稅一般納稅人，2022年7月從農民手中收購一批農產品，開具的農產品收購發票注明買價99000元，所收購的農產品當月全部用于生產袋裝食品。已知購進的農產品按照10%的扣除率計算進項稅額。計算甲食品公司當月收購該批農產品準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99000÷（1＋10%）×10%＝9000（元）

B.99000×10%＝9900（元）

C.99000×（1＋10%）×10%＝10890（元）

D.99000÷（1－10%）×10%＝11000（元）

【答案】B

【解析】納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照農產品收購發票注明的買價和10%的扣除率計算抵扣進項稅額，購進農產品準予抵扣的進項稅額＝99000×10%＝9900（元）。

11.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人發生的下列應稅銷售行為中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A.房地產開發公司向演員王某銷售住房

B.商場向一般納稅人甲公司銷售辦公用筆記本電腦

C.金店向消費者李某零售金項鏈

D.超市向一般納稅人乙公司零售招待客戶用的煙酒

【答案】B

【解析】屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：（1）商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項D）;（2）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的（選項A、C）;（3）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年擁有一套辦公用房，原值為500萬元，已計提折舊300萬元，已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產原值減除比例為20%。計算甲公司該辦公用房2022年度應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（500－300）×1.2%＝2.4（萬元）

B.（500－300）×（1－20%）×1.2%＝1.92（萬元）

C.500×1.2%＝6（萬元）

D.500×（1－20%）×1.2%＝4.8（萬元）

【答案】D

【解析】甲公司該房產屬于辦公自用狀態，需從價計征房產稅。從價計征的房產稅應納稅額＝應稅房產原值×（1－扣除比例）×1.2%＝500×（1－20%）×1.2%＝4.8（萬元）。

13.下列法的淵源中，效力等級最高的是（）。

A.行政法規

B.地方性法規

C.部門規章

D.地方政府規章

【答案】A

【解析】效力等級排序:（1）憲法>法律>行政法規>地方性法規>本級和下級地方政府規章；（2）憲法>法律>行政法規>部門規章。

14.下列情形中，應征收耕地占用稅的是（）。

A.醫療機構內職工住房占用耕地

B.雞鴨養殖設施占用耕地

C.森林防火設施占用耕地

D.儲存種子的倉儲設施占用耕地

【答案】A

【解析】選項A，醫療機構內職工住房占用耕地的，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。選項B、C、D，建設直接為農業生產服務的生產設施占用耕地的，不繳納耕地占用稅。

15.甲公司的下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得計算折舊扣除的是（）。

A.以融資租賃方式租入的生產設備

B.以經營租賃方式租出的運輸設備

C.新建成并投入使用的研發中心大樓

D.購買后未投入使用的辦公設備

【答案】D

【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除。因此選項D不得計算折舊扣除。

二、多選題

1.根據支付結算法律制度的規定，個人銀行結算賬戶Ⅲ類銀行賬戶可以（）。

A.購買理財產品

B.存取現金

C.限額向非綁定賬戶轉賬

D.限額消費和繳費

【答案】CD

【解析】Ⅲ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業務。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現場面對面確認身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉入業務。

三、判斷題

1.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回。（）

【答案】√

【解析】題目所述內容正確。

四、不定項選擇題

甲公司于2022年10月成立。為便于資金結算，向P銀行申請開立支票存款賬戶并領取支票。12月5日甲公司向乙公司簽發并交付一張金額為50萬元的轉賬支票。12月8日乙公司將該支票背書轉讓給丙公司，并在支票上記載“不得轉讓”字樣。12月10日丙公司又將該支票背書轉讓給丁公司。12月12日丁公司財務人員李某持該支票向開戶銀行Q銀行委托收款。12月13日Q銀行通過支票影像系統向P銀行提示付款，P銀行出具退票理由書拒絕付款，退票依據是甲公司存款余額不足。

要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.12月5日，甲公司簽發支票時必須記載的事項是（）。

A.出票金額伍拾萬元整

B.付款人名稱P銀行

C.出票日期貳零貳貳年壹拾貳月零伍

D.出票地甲公司營業場所

【答案】ABC

【解析】選項D，出票地屬于相對記載事項，支票未

記載出票地的，出票地為出票人的營業場所、住所或經常

居住地。

2.下列關于甲公司存款余額不足的表述中，正確的是（）。

A.該支票是空頭支票

B.P銀行有權對甲公司處以罰款

C.丁公司有權要求甲公司給予賠償金

D.Q銀行應舉報甲公司的違規行為

【答案】ACD

【解析】選項A：出票人簽發的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。選項B、C：單位簽發空頭支票，由“中國人民銀行”處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。選項D：中國人民銀行是空頭支票的處罰主體，銀行機構發現空頭支票行為的，應向中國人民銀行分支機構舉報，并協助送達相應的行政處罰法律文書。

3.丁公司財務人員李某帶支票請求P銀行付款時需要（）。

A.帶丁公司營業執照

B.帶個人身份證件

C.填制進賬單

D.在支票背面背書人簽章欄簽章

【答案】CD

【解析】持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章（選項D）、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單（選項C）送交開戶銀行。

4.丁公司在被拒絕付款后，可向（）進行追索。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

【答案】AC

【解析】選項B，背書人在票據上記載“不得轉讓”或類似字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，因此丁公司不得向乙公司追索。選項D，支票的付款人（P銀行）并未在票據上簽章，并非票據債務人，因此丁公司不得向P銀行追索。