會計中資金的循環與周轉?

資金循環是企業實施營運活動的核心問題，是企業活動的重要組成部分。資金循環是指企業獲取資金、實施經營活動的期間及收回資金的過程。資金循環的目的在于使企業的資金盡可能長期得到有效利用，以提高企業的營運效率，及時滿足企業生產經營活動所需要的資金需求。

資金循環分為資金的來源、資金的應用和資金的回籠三大步驟。一是資金的來源，一般來說企業的資金來源有兩個：內部融資與外部融資。內部融資一般指企業從自身現有的資金來獲取資金，包括現金、庫存、債務、股本等都可作為企業的內部資金來源；而外部融資，主要從銀行、股票市場等發行資本證券或借貸等方式取得資金。

其次，資金的應用，一般企業獲取資金后，將用作支付運營成本、補充庫存資金、購買設備等，以及可能會直接分配部分給關聯企業，作為投資等。

最后，資金的回籠，企業投入資金實施經營活動后可以從營業額這一來源中獲得回報，從而實現資金的回籠。這一步驟是推動資金發揮最佳效用的關鍵，一旦企業實施經營活動，企業資金流動必定會有所改變，必須要注意資金的分配及管理，以實現資金的有效循環，實現資金最大化利用。

資金的周轉是企業營運過程中的重要指標，可以用于衡量企業營運中資金占用與恢復的效率和流動性。資金的周轉率是指一定期限內企業投入的資金收回的速度，也就是說，資金周轉率是指一段時間內企業投資資金的總金額與收回的資金的總金額之比。

企業資金循環的好壞除了直接反映在資金的周轉率外，還可以從資產負債表上看出來。資金循環若能及時滿足企業生產經營活動所需資金，并且資產負債表上的現金凈額增加，說明企業資金循環較為正常和有效，而資金周轉率偏低、現金凈額減少，則提示企業資金管理有待改善。

拓展知識：企業避免資金面臨困境的關鍵，除了改善資金循環的有效性外，還需要從行政管理和與銀行、供應商相關的政策上進行改善，以提高資金的流動性、抗風險能力，降低資金的成本。其中，從財務的角度上，企業可以采取多種融資政策，及時補充現金流，以應對收入不足或緊急情況，以防止發生資金困境；另外，與銀行簽署貸款合同，從短期貸款、額度融資、信用證等多種貸款產品中選擇最適合企業自身的選擇；與供應商簽訂供貨協議，