自查補交增值稅分錄

自查補交增值稅分錄

1、補計增值稅時:

借:以前年度損益調整-補繳增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅

2、交納增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

3、調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整-補繳增值稅

4、交納滯納金處理

借:營業外支出

貸:銀行存款

上年度補交的海關進口增值稅是否可以抵扣?

上年度補交的海關進口增值稅能否抵扣,就要看看有沒超過海關繳款書的抵扣期限,如果還在期限內,那么上年度補交的海關進口增值稅也是可以抵扣的.

按照相關規定可得:

自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣.對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣.

自查補交增值稅分錄怎么處理?綜合以上內容所述,學員們應該明白作為企業自查補繳增值稅的會計處理是怎么做賬的,相關的會計分錄在上文中都是有所講解,其實一般企業補繳本年度的增值稅是不需要做分錄的,直接補繳即可.涉及到以前年度增值稅補繳,可以參考上文,有什么問題可以來本網站上學習.