公司向自然人借款利息怎么稅前扣除?

公司向自然人借款利息怎么稅前扣除?

企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出,應根據《企業所得稅法》第四十六條及《財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅(2008)121號)規定的條件,計算企業所得稅扣除額.

企業向沒有關聯關系的人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分, 根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定,準予扣除.

(一)企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;

(二)企業與個人之間簽訂了借款合同.

根據《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕777號)規定:"一、企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出,應根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅(2008)121號)規定的條件,計算企業所得稅扣除額.

二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分, 根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定,準予扣除.

(一)企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;

(二)企業與個人之間簽訂了借款合同."

企業向個人借款利息的會計分錄如何做?

公司向個人借款,其本金計入往來賬目,支付的利息計入財務費用.賬務處理如下:

1、借入時:

借:銀行存款

貸:其他應付款/短期借款

2、按期計提利息時:

借:財務費用

貸:應付利息

3、支付利息時:

借:應付利息

貸:銀行存款

應交稅費-應交營業稅(代扣代繳)-應交個人所得稅

4、上交稅款時:

借:應交稅費-應交營業稅(代扣代繳)-應交個人所得稅

貸:銀行存款

5、歸還本金時

借:其他應付款/短期借款

貸:銀行存款

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