已認證的專票銷售方能申請沖紅嗎?

已認證的專票銷售方能申請沖紅嗎?

1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.

2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

沖紅增值稅專用發票如何處理?

《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:'九、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額.

對于沖紅增值稅專用發票,其賬務處理步驟如下:

1、收到紅字票

借:原材料(紅字)

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

2、收到正確的發票

借:原材料

借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款

值得一提的是,對申請開具紅字發票的,其進項稅額轉出應憑稅務機關出具的通知單轉出,應填入"紅字專用發票通知單注明的進項稅額"欄中,請勿憑開具的紅字發票進行進項稅額轉出.

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