已執行新金融準則和未執行怎么選?

已執行新金融準則和未執行怎么選?

要看自己的企業單位是否是金融行業,如果不是的話,就選擇未執行即可.

已執行和未執行新金融準則區別:

有關收入、金融工具以及租賃當前已發布新的會計準則,均有明確的執行時間,部分上市公司已開始執行新的金融工具及收入準則,非上市公司全面執行還需要一段時間.兩類報表項目會有所不同,如果執行的是企業會計準則,申報時選擇后者(未執行收入等新準則).

原準則包括資產負債表、利潤表、現金流量表、附表、會計報表附注和財務情況說明書;新準則規定財務報表至少包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(股東權益)變動表、附注5個部分.

理財產品在新金融工具準則下的核算是怎樣?

1、對于結構性存款的列報

一般來說結構性存款在新金融工具準則下是不能分拆的,而且該企業的結構性存款與利率、匯率、貴金屬或大宗商品行情掛鉤,故不能通過本金加利息的合同現金流量測試(SPPI),所以就整體指定為以公允價值計量且變動計入當期損益(FVTPL)類別的金融資產.當然實質上為固定利率的,其期末公允價值可按"本金+按實質上固定利率計算的累計應計利息"計算.

2、對于理財產品的列報

對于保本保息類的理財產品等參考定期存款的列報,分類至以攤余成本計量的金融資產,報表上根據其原始期限和剩余期限,分別列報為"其他流動資產"、"債權投資"或"一年內到期的非流動資產";而不保本不保息或保本不保息的理財產品應分類為以公允價值計量且變動計入當期損益(FVTPL)類別的金融資產,報表上根據其原始期限和剩余期限,分別列報為"交易性金融資產"、"其他非流動金融資產"、"一年內到期的非流動資產"等.

上述理財產品、定期存款等,取得時的原始剩余期限超過一年,但截至資產負債表日的剩余期限在一年以內(含一年)的,其中將于資產負債表日后一年內到期的部分應重分類到"一年內到期的非流動資產"項目列報.

分析過程:由于新金融工具準則分類的變化,導致原準則中計入可供出售金融資產的部分理財產品的分類在新舊金融工具準則產生較大的差異,通過對上述準則、應用指南,對于理財產品的分類應在以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且變動計入當期損益(FVTPL)類別的金融資產.

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