勞務派遣可以抵扣進項稅嗎?

勞務派遣可以抵扣進項稅嗎?

勞務派遣的發票能否抵扣進項稅額需要根據實際情況來判斷,首先對于收到的發票來說,需要對方開具的增值稅專用發票,普通發票是不能抵扣的.其次,對于本公司來說,需要本公司是屬于一般納稅人,小規模納稅人企業不允許抵扣.另外本公司需要用于可以抵扣的范圍內的項目,對于不能抵扣進項稅額的項目,也不能抵扣.

勞務派遣的相關賬務處理

一、站在用工單位角度

(一)一般計稅

發生勞務派遣費用時

借:生產成本、工程施工等

管理費用--勞務費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款

應付職工薪酬

(二)簡易計稅

發生勞務派遣費用時,簡易計稅不能夠抵扣進項稅額,也不能夠差額納稅.

借:生產成本、工程施工等

管理費用--勞務費

貸:應付帳款

應付職工薪酬

站在勞務派遣公司角度:

(一)采用一般計稅

收到勞務派遣費時

1.確認收入

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬

(二)采用簡易計稅,選擇差額納稅

收到勞務派遣費時

1.確認收入

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--簡易計稅(計提)

2.向被派遣員工支付薪酬,確認成本

借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬

3.取得合規增值稅扣稅憑證時

借:應交稅費--簡易計稅(扣減)

貸:主營業務成本

4.申報納稅時

借:應交稅費--簡易計稅(繳納)

貸:銀行存款

勞務派遣如何扣繳個人所得稅?

一般情況下,勞務派遣人員的工資由用工企業轉賬給派遣企業,再由派遣企業統一發放給勞務派遣人員.

《中華人民共和國勞動合同法》規定,"勞務派遣單位是本法所稱用人單位,應當履行用人單位對勞動者的義務."因此,被派遣人員是勞務派遣企業的"人",而不是用人單位的人.通俗理解,就是勞務派遣公司花費成本費用養活員工,將員工派出去工作.

根據《個人所得稅法》第八條規定:"個人所得稅,以所得人為納稅義務人,以支付所得的企業或個人為扣繳義務人".因此,勞務派遣人員的個人所得稅應由派遣企業按工資薪金所得代扣代繳個人所得稅.

還有一種情況,除了用工企業轉賬給派遣企業,再由派遣企業發放給勞務派遣人員工資以外,用工企業可能還會向勞務派遣人員發放加班費、獎金、福利等等.這種情形實際上屬于個人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形.個人應當按照規定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務機關自行辦理納稅申報,匯算清繳其工資、薪金收入的個人所得稅,多退少補.

以上整理的資料內容,就是我們關于"勞務派遣可以抵扣進項稅嗎?"這一問題的簡單回答.對于勞動派遣發票的話,如果我們想要進行抵扣的話,首先你要是一般納稅人,其次這個發票要屬于增值稅專用發票才可以.如果是其他的情況,都不可以抵扣.