留抵退稅需要增加收入嗎

留抵退稅需要增加收入嗎

1、納稅人在稅務機關準予留抵退稅時,按稅務機關核準允許退還的留抵稅額.

借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

2、在實際收到留抵退稅款項時,按收到留抵退稅款項的金額

借記"銀行存款"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

3、納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續按規定抵扣進項稅額時,按繳回留抵退稅款項的金額

借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目

同時借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"銀行存款"科目.

綜上所述,收到退稅應該相應減少你可抵扣的進項稅額,而非計入營業外收入.

增值稅留抵退稅會計分錄怎么做?

根據《財政部國家稅務總局關于退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)有關規定,企業收到退稅款項的當月,應將退稅額從增值稅進項稅額中轉出.收到退還的期末留抵時,應做以下賬務處理:

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

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