開具銷項負數后原票怎么處理

開具銷項負數后原票怎么處理

如果是當月發生的開票錯誤或者退貨的話就直接把原票作廢.

如果是跨月的話那只能開具負數發票,開據負數發票后原票也不用作廢的,因為你已經開出負數發票沖掉了.

根據退回貨款入庫單及負數發票做:

借:應收賬款----某單位(紅字)

貸: 主營業務收入(紅字)

應交增值稅--應交增值稅銷項(紅字)

企業銷項負數發票的種類

銷項負數發票,所謂負數發票(即紅字發票),是企業發生銷售貨物退回等業務時,沖減銷售收入的合法憑證.

對負數發票管理,稅務機關一方面要對銷貨方納稅人開具的負數發票沖減銷售收入合法依據進行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規定調減進項稅額進行監督檢查.

紅字發票和負數發票在本質上是一致的.只是由于實行電腦開票后,紅字無法體現,才有負數發票之說.

銷項負數發票的種類

開銷項負數大體上有二種情況

第一、是對方公司已經抵扣,已收到對方稅務局開具的退貨證明單,這時要開銷項負數.根據稅票,入庫單,借:主營業務收入應交稅金-應交增值稅(銷項)貸:應收賬款或銀行存款.

第二、是對方公司沒有抵,將發票退回,那么就像你所說的,開完負數后,和正數發票一起留存.

開具銷項負數后原票怎么處理?綜合以上所述,關于公司開具的銷售負數發票處理后的原票可以分為兩種情況討論,第一種就是當月的發票作廢處理,另一種就是跨月后發票作廢的處理,相關的資料小編老師都已經全部介紹完了,如果你們還有什么其他的會計問題需要提問,都可以來我們網站找老師咨詢.