稅控技術服務費附表四如何填寫

稅控技術服務費附表四如何填寫

如果當期發生，當期全額抵扣了是這樣填寫。

按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費怎么填寫申報表

這個填寫有點麻煩，下面介紹具體步驟：

1、需要在增值稅納稅申報表填寫附表四中第一行填寫“技術維護”；

2、在主表第23欄“應納稅額減征額”欄次，從應納稅額中抵減，必須都填寫，不然審核不過去的；

3、如果是一般納稅人，填入附表四第1行相應列次，同時填列神寶寶主表第23欄“應納稅額減征額”欄次，從應納稅額中抵減。

如果是小規模納稅人，直接填入申報表主表（新版）第13欄“應納稅額減征額”欄次，從應納稅額中抵減。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

稅控設備抵減應當如何填申報表

第一：是否需要到稅局備案？

不需要

第二：如何填列申報表？

以新疆維吾爾自治區一般納稅人企業技術維護費330元+專用設備490元填列為例（只有330元企業技術維護費時處理方法相同）。

交費后獲得330元、490元發票，在本期有應繳稅增值稅的前提下，申報表按下列方法填列。

1：附列資料四：第一欄“增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費”，第2列“本期發生額”填入發票金額820元，第4列“實際抵減稅額”填入820元（如應繳增值稅少于820元，按應繳金額填寫，差額可以下期再抵）。

2：增值稅減免稅申報明細表，數字會根據附表四填列的數字自動生成。

3：增值稅申報表主表，在第23行“應納稅額減征額”中填寫330元（如應繳增值稅少于330元，按應繳金額填寫，差額可以下期再抵）。

特別提醒

1：應納稅額減征額不能大于應納稅額，也就是說如果當期銷項減進項少于820元時，如只有500元，那當期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

3：按年支付的技術維護費每年都可以抵減。

4：上面舉例和截圖是一般納稅人的申報，小規模納稅人除主表欄次不一樣外，其它操作方法一樣。

第三：會計分錄怎么做？

稅控盤490元，技術服務費330元賬務處理及報表填寫

一、一般納稅人（開具普通發票）

1.繳納時：

借：管理費用－辦公費 490+330＝820

貸：庫存現金等 820

2.減免時：

借：應繳稅費－增－減免稅款 820

貸：營業外收入 820

3.填寫報表時：

（1）先填寫表四填寫本期發生額820元（第一次購買稅控盤490+330），以后年度填寫330元

二、一般納稅人（開具增值稅專用發票）

1.繳納時根據認證的發票：

借：管理費用－辦公費 （不含稅金額） 應繳稅費－增－進項稅額 （進項稅額）

貸：庫存現金等 820

2.將進項稅額轉出時：

借：管理費用－辦公費（稅金部分）

貸：應繳稅費－增－進項稅轉出 （稅金部分）

3.減免時：

借：應繳稅費－增－減免稅款 820

貸：營業外收入 820

稅控技術服務費附表四如何填寫？看到這里，大家應該都不再陌生了，最后給大家簡單總結下，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。