暫估收入要交所得稅嗎

暫估收入要交所得稅嗎

1、計提的會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

2、繳納企業所得稅的分錄:

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

3、企業所得稅的計算:

根據企業所得稅法第五條:企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除(成本費用,包括損失)-彌補的以前年度虧損

應納所得稅額=應納稅所得額×稅率(法定稅率25%)

暫估收入是否要交增值稅

1、暫估入賬一般是針對進貨時的帳務處理.即:進貨已辦理驗收入庫、未取得發票、未付款的情況下要做暫估入賬處理.

2、而收入一般都是在符合確認收入的條件下才做帳務處理的.如果做暫估收入,可以開增值稅發票,也可以不開發票,但是,不管是否開票,都要納稅的.

暫估收入,如何申報增值稅

會計上不存在暫估收入的業務和規定,只要符合《企業會計準則》關于收入的規定,就要確認收入,而無論是否開具發票;否則,即使開具了發票,也不能確認收入.

增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間,而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件,其規定與《企業會計準則》趨同.因此,我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入,是"會計上已做銷售處理".

如果納稅人的銷售業務,

①符合《企業會計準則》關于收入確認的條件;

②按稅法規定,尚不產生納稅義務;財稅處理如下:

1、符合收入確認條件,交確認收入時:

借:應收賬款

貸:產品銷售收入(營業收入)

2、產生納稅義務時:

借:應收賬款

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

暫估收入要交所得稅嗎?企業所得稅法規定了收入確認的條件,其規定與《企業會計準則》趨同.會計上不存在暫估收入的業務和規定,只要符合《企業會計準則》關于收入的規定,就要確認收入,而無論是否開具發票;否則,即使開具了發票,也不能確認收入.