老師好，我公司在12月交了一部分企業所得稅，成本是暫估的，匯算清繳時我們是要按收入的2個點來交企業所得稅，這樣我12月暫估的成本就暫估多了，現在我應該修改12月的暫估數還是企業所得稅匯算清繳申報那里做調整？

黃曉娟 追問

2020-03-27 15:41

我們是為了完成當地稅負，做了一個億的無票收入，也做了相對應的暫估成本，我們的企業所得稅是按收入的2個點來交，12月份只交了1個點，所以多暫估的成本，現在交足2個點，

meizi老師 解答

2020-03-27 15:44

你好 你不能為了達到稅負率就去虛做成本呢 。暫估是說的 你們實際發生了多少就去做多少 。去反結賬到你們19年當年賬務去改

黃曉娟 追問

2020-03-27 15:50

我們的業務有這么多，政府要求我們先交稅

meizi老師 解答

2020-03-27 15:52

你好 那你就去修改你19年的賬務 到時匯算不需要你去填表   直接根據19年數據寫即可

黃曉娟 追問

2020-03-27 16:09

只是12月憑證已經裝訂存檔

meizi老師 解答

2020-03-27 16:11

你好  那我還是建議你去修改的。 你們金額比較大

黃曉娟 追問

2020-03-27 16:29

還有一個問題，比如計提了100萬所得稅，12月預交了50萬，匯算清繳再交50萬就平了，匯算清繳時業務招待費調增了3萬，我企業所得稅就得交50.75萬，這0.75萬是再做一個企業所得稅計提嗎？

meizi老師 解答

2020-03-27 16:33

你好  是的到時你匯算之后 走以前年度損益調整來繳納

黃曉娟 追問

2020-03-27 16:34

怎么寫科目

meizi老師 解答

2020-03-27 16:37

你好 借以前年度損益調整貸應交稅費-應交企業所得稅  借 應交稅費-應交企業所得稅 貸銀行存款  借未分配利潤貸 以前年度損益調整