應交稅費年末需要結轉嗎

應交稅費年末需要結轉嗎

年末時,將應交稅費--應交增值稅下其他明細科目的余額轉入"轉出未交增值稅"明細科目,如果為貸方余額,再轉入"應交稅費--未交增值稅"科目.年度結轉時,對應交增值稅各明細科目余額,作結平處理.

平時每月的明細科目借貸方余額可不結平,在年底一次性結平各明細科目余額,結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

1若應交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結轉到未交增值稅科目,然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉,結轉后"應交增值稅"科目余額為0.

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

2若應交增值稅是借方余額,說明有留抵,則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平.

應交稅費月末結轉嗎

應交稅費月末是否結轉要看之前設置的"應交稅費-應交增值稅",借方五個和貸方四個欄目是否齊全,如果不結轉,下月繳納的時候直接:借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金),貸:銀行存款,所以企業要遵循一貫性原則,如果月底結轉就一直結轉,否則就下月直接繳納.

會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

到下個月繳納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅費年末需要結轉嗎的全部內容就介紹到這里了,結轉后年末應交增值稅科目下進項稅額和銷項稅額,看完上文的朋友應該知道了,如果你有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!