行政事業單位財務記賬流程

行政事業單位財務記賬流程?

會計工作的基本流程,即會計人員在財務報告期間內,按照國家規定的會計制度,運用一定的會計方法,按照會計步驟對經濟業務事項進行記錄、計算、匯總、報告,從編制會計憑證、登帳到形成財務報表的過程.

切記會計制度是根本,會計基礎工作規范是手段,財經制度是準繩.

一、建帳

如果是新開辦的行政事業單位,首先我們要了解單位的行業、性質和可能發生的會計業務情況,選擇對應的會計制度,比如事業單位有高校、中小學、科學、醫院、基層醫療機構、建設、測繪、社保、彩票等9個行業會計制度,還有17個行業財務制度,應該對號入座,設置規范的會計科目.

一級科目采取對應會計制度所發布的會計科目,支出類明細科目選擇《支出經濟分類科目》設置,根據業務需要選擇,未來可以根據業務需要進行增刪.

其他如往來二級明細科目做到言簡意賅,扼要清晰,具有識別度,便于理解和查閱.

二、業務事項分析

主要是經濟業務的分析和原始憑證審核.把握實質重于形式原則,先要區分基本支出和項目支出,再區分資金來源,收支要對應匹配,因為涉及到不同的結轉方法.支出類還要嚴格按照支出經濟分類明細規范核算.

對于項目支出應區分項目類別,匹配資金來源,嚴格執行相關專項資金的管理規定,做到專款專用,專項核算.

原始憑證審核主要審核票據合法合規性、報銷范圍、報銷標準、審批流程完整、附件齊全等內容.

主要掌握相關公用經費的管理規定和財經紀律,避免踩紅線,如差旅費、培訓費、會議費、招待費、公務用車運行維護費、因公出國(境)費用、資產購置、勞務購買和基建工程等,以及政府采購、國庫集中支付、公務卡、非稅收入管理、預算管理、稅法等方面的約束和規定.

建議新手們分類收集相關制度規定,匯集成冊,溫故知新.

三、編制記帳憑證

即對發生的經濟業務確認和計量,運用借貸記賬法編制會計分錄,填寫記帳憑證.期末對規定需要的固定資產折舊、無形資產攤銷、稅費計提及需要收支結轉、結余分配等業務編制憑證.

注意:檢查記賬憑證的會計分錄、摘要填寫、憑證編號、附件張數、金額、各崗位簽名等要素是否正確、齊全、規范、清楚.

四、登帳

會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿.每一項會計事項,一方面要記入有關的總帳,另一方面要記入該總帳所屬的明細帳.

明細帳分為訂本式、活頁式、三欄式、多欄式等.現金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿.

根據記帳憑證分別登記有關的日記帳、總分類帳和明細分類帳,并結出發生額和余額.

五、編制科目匯總表

也稱之為試算平衡表,可分別制作發生額平衡表和余額平衡表,也可以將本期發生額和期末余額合并在一張表上進行試算平衡,檢查記賬是否有誤.

六、對帳和結帳

對帳是為確保帳簿記錄的正確、完整、真實,將

會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符.原則上對帳工作每年至少進行一次,而出納的貨幣資金帳至少每月一次.

結帳是在將本期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上,按照規定的方法對該期內的帳簿記錄進行小結,結算出本期發生額合計和余額,并將其余額結轉下期或者轉入新帳.

七、編制財務報告

編制財務報告,是對會計核算工作的全面總結,也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環節.

我們根據會計賬簿編制資產負債表、收入支出表、財政補助收入支出表、附注(即財務情況分析)等,反映單位報告時點的財務狀況、預算收支執行情況及運行情況等.

行政事業單位會計和基礎會計有什么差別?

1、行政事業單位會計和基礎會計的核算性質不同.

行政事業單位會計屬于預算會計,而基礎會計屬于企業會計.

2、會計核算基礎不相同.

企業是權責發生制而行政事業單位會計是收付實現制.

3、會計要素構成不相同.

行政事業單位是資產、負債、凈資產、收入以及支出.企業是資產、負債、所有者權益、收入、費用以及利潤 .

4、會計計算等式不相同.

行政事業單位是資產等于負債加凈資產;企業是資產等于負債加所有者權益.

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