待抵扣進項科目代碼是什么

待抵扣進項科目代碼是什么

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進項稅后,余額是進項稅的余額(貸方紅字),在資產負債表里"應交稅費"貸方的紅字填寫.

2、如果抵扣進項稅后出現了貸方余額,在資產負債表里"應交稅費"貸方填寫.

3、如果抵扣進項稅后出現了貸方余額,還可以可以通過中轉過渡的科目進行賬務處理,可以使用其他應付款科目(設立其他或待抵扣進項稅的二級科目)進行核算,在抵扣時則反方向沖銷,那么,在資產負債表中則歸集于其他應付款項目.

二、待認證進項稅是應交稅費的二級科目:應交稅費--待認證進項稅額,取得專用發票月末未認證的增值稅不得抵扣,記本科目.認證后轉入:應交稅費-應交增值稅-進項稅 進行抵扣.期末有余額的應在資產負債表的其他流動資產反映.

"待抵扣進項稅額"和"待認證進項稅額"科目的區別是什么?

1、含義上的區別

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

"待認證進項稅額"為應交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

2、內容上的區別

"待抵扣進項稅額"的具體內容有:核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額.

"待認證進項稅額"的具體內容有:一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的.

3、會計分錄的區別

"待抵扣進項稅額"借記"應交稅費-待抵扣進項稅額"明細科目,貸記相關科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目.經核實不得抵扣的進項稅額,紅字借記"應交稅費-待抵扣進項稅額".

"待認證進項稅額"借記"應交稅費-待認證進項稅額"科目,貸記"銀行存款"等科目,經稅務機關認證后,先轉入"進項稅額"專欄,借記"應交稅費-應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費-待認證進項稅額"科目.

待認證進項稅需要原始憑證嗎

待認證進項稅需要原始憑證,原始憑證是在經濟業務發生時取得或填制的,用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業務內容、業務數量和金額、填制單位、填制人、經辦人或驗收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各種報銷單據等.

待認證進項稅額附什么原始憑證

待抵扣進項稅用增值稅抵扣憑證做原始憑證,原始憑證是在經濟業務發生時取得或填制的,用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業務內容、業務數量和金額、填制單位、填制人、經辦人或驗收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各種報銷單據等.

未認證進項稅額轉出怎么做會計分錄

企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

對出口企業進口的原材料、零部件、元器件、設備,海關免征進口環節的增值稅和消費稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅,來料加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅,但其耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣,應計入產品成本.

而如果是未認證的發票進項稅轉出了,則是這樣的:

1.進項發票未認證時,做分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費-待抵扣增值稅進項

貸:銀行存款/應付賬款

2.認證通過,抵扣時做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項

正常銷售情況下,向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應納稅額,這部分稅額因其不參與成本和損益的計算,直接在應繳稅費科目中核算,也就不存在是否在所得稅前扣除問題.

本文會計小編首先給大家講了待抵扣進項科目代碼是什么,然后講了"待抵扣進項稅額"和"待認證進項稅額"科目的區別是什么,最后講了未認證進項稅額轉出怎么做會計分錄,現在大家關于待抵扣進項的問題是否都已經清楚了,如果還有疑問,可以到頁面在線解答.