預交所得稅什么時候計提

預交所得稅什么時候計提

一、企業所得稅預交;

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

二、企業所得稅計提:

1. 按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金 -- 應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金 -- 應交企業所得

4. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

如何計算季度預繳企業所得稅額?

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)

稅款所屬期間：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日

“本期金額”列只填報第2行至第7行數據，第8行、第9行不填(空)

“累計金額”列應當填報第2行至第9行數據全部填報。

第4行“利潤總額”(新表改為“實際利潤額”)，實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征收收入-免稅收入，此行數據“本期金額”列填報當季度數據，本期累計金額列填報公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日的數據。

第6行“應納所得稅額”欄，分別按照第4行“實際利潤額”×第5行稅率(25%)第7行如果有減免稅就填報，沒有就不填報，比方，小型微利企業，用第4行*5%填報即可。

第8行“實際已預繳所得稅額”欄填報以前季度預交的所得稅額，只在“累計金額”列填報，“本期金額列”不填

第9行“應補(退)的所得稅額 ”第9行=第6行-第7行-第8行)，反映本季度應預交的企業所得稅額。第9行只在“累計金額”列填報，“本期金額列”不填

第9行>0，要預交稅款，第9行<0，填0.

當(月)季度是否要預交稅款關鍵是第9行數據，稅務機關和征管軟件只識別第9行，第9行>0，要預交稅款，第9行<0，填0.不需要繳納企業所得稅。

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