金稅盤服務費480怎么抵扣填表

金稅盤服務費480怎么抵扣填表?

答:購買金稅盤及相關技術服務費480元,小規模納稅人和一般納稅人都可以全額抵扣.

一、一般納稅人

填報涉及表格:

1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》:

需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中.若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中.

2、《增值稅減免稅申報明細表》:

"減稅性質代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅";其它欄次填報與附表四相同.

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄'應納稅額減征額'將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數據進行抵減.當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫.

二、小規模納稅人

1、《增值稅減免稅申報明細表》:

"減稅性質代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅",填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額.若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中.

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表:

第16欄'應納稅額減征額'將會根據《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數據進行抵減.當本期發生額小于或等于第15欄"本期應納稅額"時,按本期實際發生額填入第16欄"本期應納稅額減征額";當本期發生額大于第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄"本期應納稅額"的金額填入第16欄"本期應納稅額減征額",本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減.

購買金稅盤及相關技術服務費480元怎么做分錄?

分錄:

1、設備:

①購入時:

借:固定資產

貸:銀行存款/應付賬款

②按規定抵減的增值稅應納稅額

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

③按期計提折舊

借:管理費用

貸:累計折舊

同時:

借:遞延收益

貸:管理費用

2、技術維護費:

一般納稅人:

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,

借:管理費用等

貸:銀行存款等

按規定抵減的增值稅應納稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用等

二、金稅盤和航天信息維護費是可以全額抵扣的,發生維護費的次月申報時,在增值稅納稅申報表附列資產四中填寫,有應交增值稅時,可以全額抵減稅款,

在附列資料四和增值稅減免稅申報明細表中填寫,減免性質是《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》財稅〔2012〕15號.

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