每期免抵稅額如何處理

每期免抵稅額如何處理

答:免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見,當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業期末留抵稅額,更不是企業次月的期初留抵稅額.

通俗地講,是指企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額,也就是說企業的留抵稅額不夠退.

當月沒有內銷,不產生免抵稅額,不用賬務處理.

假設當月有內銷,生成貨物免抵稅額90000,則

賬務處理:

借:其他應收款--應收出口退稅款 1100

應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 90000

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)1100+90000

實際收到出口退稅款

借:銀行存款 1100

貸:其他應收款--應收出口退稅款 1100

免抵退稅額"和"免抵稅額"什么意思?

答:1、免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個角度考慮,假如這部分退稅,那么內銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內銷相應的部分也不交,就兩相抵了.

通俗地講,是指企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額,也就是說企業的留抵稅額不夠退.

2、當期免抵退稅額,也就是按照免抵退政策計算的當期應抵扣的進項稅額,也可以理解為按企業當期出口額以所適用的名義退稅率計算的名義退稅額.為什么要說是名義應退稅額呢?因為后面還有一個實際退稅額.

以上就是本文的全部內容,每期免抵稅額如何處理?如果收到了免抵稅額,可以計入其他應收款,當月要是沒有內銷沒有免抵稅額就無須做賬.會計學堂有著豐富的財會知識,每天更新敬請關注.