你好老師，公司本月申報出口退稅，加入本次申報出口額rmb=100萬，免抵退稅額=100*13%=13萬，本月申報完增值稅留抵稅額=10萬。那么留底稅額小于免抵退稅額退稅額=期末留抵稅額=10萬免抵稅額=13-10=3萬問題1.此計算是否正確？問題2.如果正確那剩余的免抵稅額后面再如何處理呢？

小智老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2024-09-07 15:39

問題1. 是的，你的計算方法正確。留抵稅額小于免抵退稅額時，退稅額以留抵稅額為準，剩余的免抵退稅額作為下期的免抵稅額。

問題2. 剩余的免抵稅額3萬可以在下一期的增值稅應(yīng)納稅額超過當期免抵退稅額時，作為應(yīng)繳稅款進行抵減。如果連續(xù)幾期都沒有足夠的應(yīng)納稅額，這部分免抵稅額可以累積到后續(xù)有足夠應(yīng)納稅額的月份進行抵減。

路人甲追問

2024-09-07 16:04

第二個問題回答還是不太理解，能舉例說明一下嗎？

小智老師解答

2024-09-07 16:07

當然可以。

假設(shè)你下個月的應(yīng)納增值稅額為15萬，而你已經(jīng)累積了3萬的免抵稅額。那么：

1. 首先，你需要支付12萬（15萬 - 3萬）作為應(yīng)納增值稅。
2. 接著，你可以用剩余的3萬免抵稅額來抵減這12萬，這樣實際上你只需支付9萬。
3. 剩下的3萬免抵稅額則可以累積到下下個月，如果下下個月的應(yīng)納增值稅額大于等于3萬，則繼續(xù)用這3萬抵減應(yīng)納增值稅。

如此循環(huán)，直到所有免抵稅額都被使用完畢。

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