其他轉入科目余額為負怎么處理

其他轉入科目余額為負怎么處理

一、資產負債表上應收賬款等項目的填列:

1、應收賬款項目應根據應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數+預收賬款所屬明細科目借方余額合計數-計提的相應的壞賬準備計算填列;

2、預收賬款項目應根據應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列;

3、應付賬款項目應根據應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數+預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數計算填列;

4、預付賬款項目應根據應付賬款所屬明細科目借方余額合計數+預付賬款所屬明細科目借方余額合計數計算填列;

5、其他應收款項目應根據其他應收款明細科目借方余額合計數+其他應付款明細科目借方余額合計數-計提的相應的壞賬準備計算填列;

6、其他應付款項目應根據其他應收款明細科目貸方余額合計數+其他應付款明細科目貸方余額合計數計算填列.

按照以上方法編制,是不會出現 其他應付款為負數 的情況.

二、在報表中其他應付款為負數,單從這個負數上來說,應該是付超了,有預付賬款計入了其他應收款.其他應付款期末數=其他應付款期末貸方余額+其他應收款期末貸方余額負數的表示不單單說明是變成其他應收款或預付賬款,還有可能是付款金額錯誤,多支付了,造成有負數.

從報表編制來說,這是報表編制錯誤所致.

應付賬款為負數是不合適的.可以沖減負數的金額.

借:應收賬款--XX公司

貸:應付賬款--XX公司

其他應付款指的是公司欠個人的借款,其貸方記錄的是公司所欠金額,借方表示已經歸還的金額.

如果期末報表中顯示其他應付款在借方表示堆放應該歸還公司的借款,因為有的公司該款項及其他應收款項發生較少的話,是可以只設置一個科目的.

審計程序

1、取得或編制其他應付款明細表,復核其加計數是否準確,并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對.

2、實施分析性復核.

3、抽取其他應付款進行函證.

4、對發出詢證函未能收回的或回函結果與企業賬面記錄不符的,采用替代程序,審查下一年度明細賬,或追蹤至其他應付款發生時的經濟業務憑證等.

5、抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證

(1)檢查入賬依據是否符合現行制度規定.查明是否有將應付賬款、應付票據、預收賬款和短期借款等其他一些本不屬于其他應付款范圍的內容放在其他應付款中核算.

(2)檢查相關經濟業務是否真實、合法.查明企業有無將應屬企業本期收益和費用的項目通過其他應付款科目來核算,或在其他應付款科目項下坐收坐支.

(3)檢查長期掛賬的其他應付款,查明原因,并做出記錄.

(4)檢查債權人不明確和數額異常的其他應付款項目.

(5)檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯營企業和關聯企業的款項.檢查企業有無利用其他應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧.

(6)檢查出現借方余額的其他應付款項目,查明原因,必要時作重分類調整.

6、詢問管理人員并利用分析性復核結果,檢查其他應付款的完整性.

7、檢查其他應付款是否已在資產負債表及其附注中恰當披露.

8、完成其他應付款審定表

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