收到免稅商品發票怎么入賬

收到免稅商品發票怎么入賬

答:比如農產品,對于農產品銷售發票,主體當然是農業生產者(不是個人)開具的,包括一般納稅人,也包括小規模納稅人,是免稅的,此時稅率欄多是0或*等體現,但這個跟"納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證."

不過,納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

關于企業收到免稅農產品發票,其入賬如下:

1 借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-銷項稅額

2 借:應交稅費-銷項稅額

貸:營業外收入

企業收到免稅農產品銷售發票可以抵扣嗎

答:可以.

納稅人購進用于生產銷售或委托加工17%(2018年5月1日起調整為16%)稅率貨物的農產品,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%(2018年5月1日起調整為12%)的扣除率抵扣進項稅額.

除此之外,購進農產品允許按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和11%(2018年5月1日起調整為10%)的扣除率抵扣進項稅額.

購進免稅農產品可以抵扣進項稅額的條件

1、納稅人為增值稅一般納稅人.

2、從農民專業合作社購進免稅農產品.

3、農產品應當是列入《農業產品征稅范圍注釋》(財稅字〔1995〕52號)的農業產品.

4、農民專業合作社,是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社.

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