去年做在營業外收的調賬怎么處理

去年做在營業外收的調賬怎么處理

答:1、先把以前年的錯誤分錄沖紅:

借:應收賬款 紅字

貸:以前年度損益調整(****年主營業務收入) 紅字

預付賬款 紅字

2、按去年正確的業務金額補記分錄:

借:應收賬款 藍字

貸:以前年度損益調整(*****年主營業務收入)

3、以前年度損益調整的余額結轉至未分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

4、調整財務報表相關科目余額;

5、如果以前年少計收入,少交企業所得稅,記得在本年匯算清繳時補繳;:如果收入金額誤差不大,可以從第二個分錄開始將收入確認至本年.

"以前年度損益調整"屬于損益類科目,但其發生額不計入當期損益表中,而應當記入被調整年度的損益中.

"以前年度損益調整"科目一般用于會計政策變更追溯調整、以前年度重大會計差錯更正、資產負債表日后事項調整等.

以前年度損益調整的會計處理

答:一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項.企業在年度資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,以及本年度發生的以前年度重大會計差錯的調整,也在本科目核算.

二、企業調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;企業調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損,借記本科目,貸記有關科目.

企業由于調整增加或減少以前年度利潤或虧損而相應增加的所得稅,借記本科目,貸記"應交稅金--應交所得稅"科目;由于調整減少或增加以前年度利潤或虧損而相應減少的所得稅,作相反會計分錄.

經上述調整后,應同時將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額,作相反會計分錄.結轉后本科目應無余額.

三、企業本年度發生的調整以前年度損益的事項,應當調整本年度會計報表相關項目的年初數或上年實際數;企業在年度資產負債表日至財務會計報告批準報出口之間發生的調整報告年度損益的事項,應當調整報告年度會計報表相關項目的數字.

本文從去年做在營業外收的調賬怎么處理這個問題出發,也講解了以前年度損益調整的一些知識,大家可以一并學習,以便完善這塊知識.會計學堂每天持續更新,歡迎多多關注.