計提加計抵減稅額賬務處理怎么寫

 計提加計抵減稅額賬務處理怎么寫

  1、按規定當期計提加計抵減額時：

  借：應交稅費—增值稅加計抵減額

  借：主營業務成本/管理費用等 (紅字)

  如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。

  2、實際抵減應納稅額時：

  抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。

  借：應交稅費—未交增值稅

  貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

  銀行存款

  抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

  借：應交稅費—未交增值稅

  貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

  3、加計抵減政策執行到期后

  納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

  借：主營業務成本/管理費用等

  貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

  不得抵扣的進項稅額加計抵減了，怎么辦

  財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號進行了明確的回答，按其規定，已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。并明確計提加計抵減的計算公式如下：

  當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

  當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

  適用增值稅加計抵減政策的對象，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。對于這些適用加計抵減政策的納稅人來說，務必要清楚不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分，不能作為計提加計抵減的基數。對于文中的問題，根據總局的回答，需要分兩步解決，一是要將不得抵扣的進項稅額作轉出處理;二是在進項稅額轉出的當期，根據對應的計算公式計算多計提的加計抵減額，調減對應的加計抵減額。

  計提加計抵減稅額賬務處理怎么寫?像小張一樣可以享受加計抵減稅額政策的公司，其財務在做賬的時候應該要參考本文的內容，為公司節省了費用后也需要清晰的在賬目上有所反映，保證做賬上的真實。