支付銀行本票手續費會計分錄

支付銀行本票手續費會計分錄

一、簽發

借：活期存款-出票人

貸：開出本票

二、兌付（持票人收到款項）

借：存放中央銀行款項

貸：待清算支付款項

三、結清

1.借：開出本票

貸：待清算支付款項（消記系統信息）

2.借：待清算支付款項

貸：存放中央銀行款項（結清交易）

四、收到銀行本票時:

借：其他貨幣資金--銀行本票

貸：主營業務收入

五、銀行本票存入銀行之后:

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金--銀行本票

銀行本票的簽發流程 

簽發銀行受理"銀行本票申請書"后,應認真審查申請書填寫的內容是否正確.審查無誤后,辦理收款手續.付款單位在銀行開立帳戶的,簽發銀行直接從其帳戶劃撥款項;付款人用現金辦理本票的,簽發銀行直接收取現金.銀行按照規定收取辦理銀行本票的手續費,其收取的辦法與票款相同.銀行辦妥票款和手續費收取手續后,即簽發銀行本票.

 如前所述,銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種.定額銀行本票一式一聯,由中國人民銀行總行統一規定票面規格、顏色和格式并統一印制.定額銀行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四種面額.

 簽發銀行在簽發定額銀行本票時,應按照申請書的內容填寫收款人名稱,并用大寫填寫簽發日期,用于轉帳的本票須在本票上劃去"現金"字樣,用于支取現金的須在本票上劃取"轉帳"字樣,在銀行本票上加蓋匯票專用章,連同"銀行本票申請書"存根聯一并交給申請人.未劃去"轉帳"或"現金"字樣的兌付銀行將按照轉帳辦理.

不定額銀行本票一式兩聯,其規格、顏色和格式由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行在省、自治區、直轄市范圍內作統一規定,并由各銀行印制.

簽發銀行在簽發不定額銀行本票時,同樣應按照申請書的內容填寫收款人名稱,并用大寫填寫簽發日期,用于轉帳的本票須在本票上劃去"現金"字樣,用于支取現金的本票須在本票上劃去"轉帳"字樣,然后在本票第一聯上加蓋匯票專用章和經辦、復核人員名章,用總行統一訂制的壓數機在"人民幣大寫"欄大寫金額后端壓印本票金額后,將本票第一聯連同"銀行本票申請書"存根聯一并交給申請人.

付款單位收到銀行本票和銀行退回的"銀行本票申請書"存根聯后,財務部門根據"銀行本票申請書"存根聯編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:

借:其他貨幣資金---銀行本票

貸:銀行存款

對于銀行按規定收取的辦理銀行本票手續費,付款單位應當編制銀行存款或現金付款憑證,其會計分錄為:

 借:財務費用---銀行手續費

貸:銀行存款或現金

支付銀行本票手續費會計分錄，整體上來說，對于銀行給用戶辦理銀行本票按照規定收取的手續費用，付款單位應該根據編制將其計入財務費用-銀行手續費的科目，并且獲得對應的銀行存款或者現金付款的憑證作為依據。關于銀行本票的會計處理知識在會計學堂網上還有會很多，感興趣的學員可以來免費查詢。