一般納稅人月底增值稅結轉待抵扣稅額分錄

一般納稅人月底增值稅結轉待抵扣稅額分錄

答：增值稅不需要計提，一般不需要結轉，只有在年末的時候才轉出。

繳納增值稅時

借：應交稅費--應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末結轉的話：

借:應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費--未交增值稅

年末結轉分錄

借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

應繳稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）

一般納稅人月末增值稅賬務應該怎么處理

一般納稅人對“應納稅額—應納稅額”明細賬戶的借貸進行分析項目，在借方分析欄中設置“進項稅額”、“已繳稅款”、“轉讓未繳增值稅”等。項目;在信用分析欄中，有“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉讓”、“轉讓多重增值稅”等項目。

一般情況下，納稅人在應納稅額下設置“非增值稅”明細賬戶，將多繳稅款與“應納稅額”的借方余額分開，解決了多繳稅款與未抵扣進項稅額混淆的問題。增值稅多繳、未繳、到期、欠稅、一目了然的問題是清楚的，這為正確準備退稅提供了條件。

(1)、一般納稅人的賬務處理如下:

1、月末，企業應將當月應納增值稅金額由“應納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應納增值稅”明細賬戶無信用余額，會計分錄為:

借款:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)

貸款:應納稅額-不繳納增值稅。

一般納稅人月末增值稅賬務應該怎么處理

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應繳增值稅”改為“11月”，即:

借款:應納稅額——不繳納增值稅

貸款:應納稅額-應納稅額(增值稅轉讓)

3、在本月實現的增值稅(例如，為特殊付款開具預付稅款)支付時，借記“應納稅額-應納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。

4所示。前一個月或前一個月實現的增值稅在當月繳納時，如按一般報告期征稅，則應于上月納稅，“應納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。

5、“應納稅額-應納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進項稅額，貸方無余額。

6、“應納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項余額反映超額繳納的增值稅，貸項余額反映未繳納的增值稅。

(二)、每天繳納增值稅的會計處理

納稅義務人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日經主管稅務機關批準繳納增值稅的，在一般納稅期間內預付;月末，在核實上月應繳納增值稅后，應在下個月10日前繳納。

在正常情況下，企業在“應納稅額-應納稅額”明細賬戶中計算增值稅業務。其中，當月每月繳納增值稅金額時，會計分錄如下:

借款:應納稅額-應納稅額(已納稅)

貸款:銀行存款(月底，賬戶的借方，貸方總額和差額)。

如果“應納稅額-應納稅額”賬戶為信用差額，則表示本月應納稅額應支付，轉入“應納稅額-未繳納增值稅”賬戶。會計分錄如下:

借款:應納稅額-應納稅額(轉出增值稅)

貸款:應納稅額-不繳納增值稅

如果“應納稅額-應納稅額”賬戶是借方余額，由于本月中旬的稅款預交，借方余額可能不僅是未扣除的進項稅額，還可能包括超額部分。已繳納的稅款是多少?未償貸款的金額是多少?一般有三種情況:

1、當“應納稅額-應納稅額”的可抵扣差額大于“應納稅額”總額時，表示當月已繳納的各項稅款均已繳納。與此同時，兩者的差額是本月未扣除的進項稅。

2、當“應納稅額-應納稅額”的借方余額等于“已完稅”的余額時，表示已全部完稅。同時，本月不需要扣除進項稅額。

3、當“應納稅額-應納稅額”的借方余額小于“已完稅”總額時，表示已完稅部分為應納稅額，部分為應納稅額，借方余額為增稅部分。

本文詳細介紹了一般納稅人月底增值稅結轉待抵扣稅額分錄如何做，也介紹了一般納稅人月末增值稅賬務應該怎么處理。作為一名企業的財務會計，一定要搞清楚，一般納稅人月末增值稅賬務處理應該如本文所示。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。