餐飲企業應交稅費明細科目設置

餐飲企業應交稅費明細科目設置

產生收入時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

發生成本費用時：

借：主營業務成本

貸：銀行存款

日常費用開支計入費用類科目：

借：管理費用（銷售費用）

貸：銀行存款（現金）

稅費

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交營業稅

借：應交稅費——應交營業稅

貸：銀行存款

月結轉成本費用

借：本年利潤

貸：營業成本

管理費用

銷售費用

營業稅金及附加

月結轉收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤

餐飲業的會計需要繳納哪些稅收？

（一）營業稅

飲食業營業稅的計稅依據是指納稅人提供餐飲業應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用,按照5%稅率征收營業稅。

計算公式為：營業稅應納稅額=營業收入額×營業稅率

1、飯館、餐廳及其他飲食服務場所，顧客在就餐同時進行自娛自樂形式的歌舞活動提供服務而在飲食價款之外另行收取費用的，應將這部分另行收取的費用單獨記賬，并依照娛樂業稅目稅率繳納營業稅。凡上述單位的上述另行收取費用與飲食價款收入劃分不清的，應對其全部收入依照娛樂業稅目稅率征收營業稅。

2、飲食店、餐館（廳）、酒店（家）、賓館、飯店等單位發生屬于營業稅“飲食業”應稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現場消費，其貨物部分的收入均應當并入營業稅應稅收入征收營業稅。

3、關于納稅人經營燒鹵熟制食品如何征收流轉稅的問題，飲食業屬于營業稅的征稅范圍，銷售貨物則屬于增值稅的征稅范圍。因此，對飲食店、餐館等飲食行業經營燒鹵熟制食品的行為，不論消費者是否在現場消費，均應當征收營業稅。

（二）城市維護建設稅

計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。

（三）教育費附加

計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額,附加率為3%。計算公式:應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

（四）企業所得稅

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產經營所得和其他所得。稅率為25%。基本計算公式:應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額×稅率。

（五）個人所得稅

企業要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅。

餐飲企業應交稅費明細科目如何設置？怎么樣？不知道小編上文中介紹的資料能否可以餐飲企業應交稅費明細科目設置的問題，其實關于餐飲行業征繳稅收的問題小編講解的不是很多，更多知識盡在會計學堂網，大家有什么問題可以來會計學堂提問。