商貿企業外賬如何避免稅務稽查風險

商貿企業外賬如何避免稅務稽查風險

商貿企業外賬，商品品種多雜，而且進銷名稱有些出入，請問如何避免稅務稽查風險？

在“金稅三期”上線后，大大提升了稅務機關進行稅務稽查的準確度，特別是針對進銷不符的情況。進銷不符可能會產生”虛開發票“或進項稅無法抵扣和發票無法入賬的稅務風險，這就要求企業在收取或開具發票時，務必與實際業務保持一致。

企業所得稅稅務稽查的要點

企業所得稅是通過：（收入-支出 ）這個公式得來的。

支出里面包括銷售費用、管理費用、財務費用、營業成本等等。這樣子算的話，說明每一個地方都是我們稅務局要查的。

增值稅主要查的是關于收入以及是否發票完整，而且發票是否是真實的，稅務擔心是否收入少計了。所以增值稅的稽查重點必然也會成為所得稅的稽查重點，但是企業所得稅在稽查重點這一塊有一個地方是增值稅沒有講到的一點是支出這一塊。

所以企業所得稅這一塊我們主要了解關于支出的一些要求、該怎么去做？

企業所得稅的一些稽查重要點有哪些？

我們知道 ：利潤總額（會計利潤）=收益-支出

應納稅所得額（稅法利潤）=利潤總額±調整項目

應納企業所得稅額=應納稅所得額*稅率

下面我們來看一下重要知識點是什么？

1、成本結轉是否合法？是否隨意結轉？

稅務稽查人員重點稽查成本計算、結轉過程是否符合稅法規定。

因為在我們的利潤表里面有一個營業成本。稅務對企業所得稅的稽查點重點關注利潤表，也就是說利潤表里面每一個項目都會成為所得稅稽查的重點。

營業成本是什么？就是我們結轉的銷貨成本。

什么是隨意結轉？比如我就估了一下，我們行業的毛利率是5%，那我結轉成本就按95%來結轉，這就是估算成本。

2、對存貨數量變化的稽查

比如為了少繳企業所得稅，多結轉存貨成本，實際庫存大于賬面的數量，稅務機關人員重點會檢查是否存在隱藏的利潤。增值稅我們一直在說：賬上有而實際沒有，但企業所得稅這一塊我們主要說的是：賬上沒有而實際有，賬上沒有，就說明我們是不是在結轉成本時多結轉了。

假設我們進的存貨是100萬，結果在結轉成本時，實際上賣的那批成本只賣了90萬的貨，但是結轉成本是按照99萬來結轉的，這說明在賬上只剩下1萬了，但實際是10萬。所以在我們工作當中，這就是一種籌劃點。它很明顯是將成本多轉了。

商貿企業外賬如何避免稅務稽查風險？要求企業在收取或開具發票時，務必與實際業務保持一致，進銷不符可能會產生”虛開發票“或進項稅無法抵扣和發票無法入賬的稅務風險。有疑問的話，可以到會計學堂官網，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。