簽訂勞務合同節省如何個稅支出

簽訂勞務合同節省如何個稅支出

  例一：王先生應一家企業的邀請，給部分管理人員培訓，雙方約定勞務報酬1萬元，由王先生自己支付交通、住宿、就餐等費用。在此種情況下王先生應繳的個人所得稅為：10000*(1-20%)*20%=1600(元)。在此期間，王先生共計支付交通等費用1400元，王先生實際獲得收入7000元(10000-1600-1400)。

  假如王先生與用工單位簽訂合同時約定，勞務報酬8600元，由用工單位提供交通、住宿、就餐等。在此種情況下，王先生應繳納的個人所得稅為：8600*(1-20%)*20%=1376(元)。王先生實際獲得收入7224元(8600-1376)，比前一種方式多獲得224元。對于用工單位來講，提供交通、住宿、就餐等費用有時就是舉手之勞，不會增加太多費用，說不定還會比一次支付1萬元勞務報酬節省。

  勞務報酬與薪金合理轉換有時因用工單位的用工時間長，勞務提供者在很長一段時期內都會提供勞務。對于此種勞務方式，勞務提供者可與用工單位協商，將勞務合同更改為招聘合同，將個人所得稅的稅率降低從而減少稅款支出。

  例二：李先生在一家企業長期從事技術顧問。李先生與企業約定的報酬為每年3萬元，按月領取。假如李先生與企業簽訂勞務合同，將報酬性質定性為勞務報酬，那么李先生每月應繳納的個人所得稅為：(30000/12-800)*20%=340(元)。假如李先生與企業簽訂招聘合同，將報酬性質定性為薪金所得，那么李先生每月應繳納的個人所得稅為：(30000/12-2000)*5%=25(元)。通過比較發現，李先生在簽訂合同時選擇招聘合同與勞務合同二者每月相差個人所得稅315元。

  在此需要注意的是，因薪金與勞務所得的個人所得稅稅率設置不同，在計稅數額較小時選擇薪金個人所得稅負較輕，在計稅數額較大時選擇勞務所得稅負較輕。

合理節省個人所得稅的方法

  1、巧用公積金避稅

  根據個人所得稅法的有關規定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標準繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補充公積金的。所以，巧用公積金避稅是合理可行的。需要注意的是：納稅人要在所在單位開立個人補充公積金賬戶;納稅人每月繳納的補充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產。

  2、利用捐贈進行稅前抵減

  《中華人民共和國個人所得稅實施條例》規定：個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規規定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。

  3、選擇可以避稅的理財產品

  隨著金融市場的發展，很多理財產品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，眾多的理財產品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇不僅能避稅，而且合理分散了資產，還增加了收益的穩定性和抗風險性。

  4、利用暫時免征稅收優惠避稅

  個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現行稅收規定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產轉讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或基金進行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實現避稅。但許多納稅人不是專業金融人員，需謹慎行事。

  5、利用稅收優惠政策

  稅收優惠政策，比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區、行業、企業和業務的發展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。稅收優惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點、稅收扣除、優惠退稅、加速折舊、優惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。

  6、利用通訊、差旅費等發票避稅

  我國稅法規定：凡是以現金形式發放通訊補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業務發生實質，并取得合法發票實報實銷的，屬于企業正常經營費用，不需繳納個人所得稅。所以，納稅人在報銷通訊費、交通費、差旅費、誤餐費時，應以實際、合法、有效的發票據實列支實報實銷，以免誤認為補貼性質，可以達到避稅效果。

  7、利用年終獎實現避稅

  稅法規定，實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

  納稅人可以以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎作為代價，要求單位發放年終獎金，實現避稅。需要注意的是，在一個納稅年度內，對每一個納稅人而言，該計稅辦法只允許采用一次。

  8、企業提高職工公共福利支出

  企業可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費為職工提供宿舍(公寓);免費提供交通便利;提供職工免費用餐等等。企業替員工個人支付這些支出，企業可以把這些支出作為費用減少企業所得稅應納稅所得額，個人在實際工資水平未下降的情況下，減少了部分應由個人負擔的稅款，可謂企業個人雙受益。

  簽訂勞務合同節省如何個稅支出?但提醒會計在擬定能節省個稅支出的勞務合同時，就應該要請教專業的人士，以保證合同的專業性。還有哪些能夠幫助公司節省個稅支出的方法，關注會計學堂網多了解下。