新準則下所得稅費用怎么核算?

新準則下所得稅費用怎么核算?

所得稅費用是用來核算企業負擔的所得稅，屬于損益類科目。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。

計算當期所得稅費用：

借：所得稅費用(遞延所得稅資產)

貸：應交稅費-應交所得稅(遞延所得稅負債)

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

站在“收入及費用”的層次上，所得稅支出與成本、期間費用及其他支出一樣，都屬于大“費用”下的“收入”的抵減項目，在財務管理上我們就叫它“所得稅費用”。

它不是繳納所得稅所發生的費用，而是所得稅本身，更不是公關費用。
還可以從另一個角度來理解，狹義的費用是財務會計的層次，應用范圍是各個會計科目及其明細科目，廣義的費用是財務管理的層次，應用范圍是損益表上的所有代“減”字頭的項目。而應交所得稅是對應所得稅費用的,主要通過此科目上繳所得稅用的，計提時借記所得稅費用貸記應交稅費-應交所得稅，上繳時借記應交稅費-應交所得稅。

如何計提所得稅費用?

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》

現在一般公司都是采用分季預繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時：

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

關于新準則下所得稅費用怎么核算的問題，小編就為大家講到這里了，所得稅費用屬于損益類科目，是用來核算企業負擔的所得稅，如何計提所得稅費用?如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。