小規模納稅人購買稅盤會計分錄

小規模納稅人購買稅盤會計分錄

小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是:

購買時:

借:管理費用-辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入或者管理費用(紅字)

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

會計分錄為:

(1)購入專用設備和技術維護費

借:固定資產、管理費用

貸:銀行存款等

(2)憑發票在增值稅應納稅額中抵減

借:應交稅費--未交增值稅(小規模納稅人為:應交稅費--應交增值稅)

貸:營業外收入

支付給航天信息開票系統的服務費全額抵扣如何做會計分錄?

納稅人在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".

當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

主管稅務機關要加強納稅申報環節的審核,對于納稅人申報抵減稅款的,應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確.

會計分錄

發生時:

借:管理費用-辦公費

貸:庫存現金(或銀行存款)

抵減時:

借:應交稅費-增值稅(應納稅額減征額),

貸:營業外收入

借:營業外收入

貸:本年利潤

這個收入屬于財政性補貼收入,不繳所得稅.

綜述如上,不論是一般納稅人還是小規模納稅人,購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用、技術服務費以及航天信息開票系統的服務費都可以全額進行抵扣,這也算是稅務機關給我們的一點點福利吧,那么小規模納稅購買稅盤會計分錄以及學會了吧,在抵扣時直接扣減應交稅費,同時將扣減額計入營業外收入即可.最后,歡迎大家積極和會計學堂的老師交流.