退運的報關單申報出口退稅方法指南及注意事項

2018-09-26 09:39 來源：網友分享

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退運的報關單申報出口退稅，具體是什么操作的呢？首先需要提供《退運證明》海關方可進行處理，對此，本篇文章給您整理了具體的方法，還有其賬務處理及注意事項，本文都是純干貨內容，不要錯過了小編的分析。

退運的報關單申報出口退稅方法指南及注意事項

答：對于出口貨物發生退運的，進口報關時需要提供《退運證明》海關方可進行處理。

出口企業需要通過出口退稅申報系統開具《退運證明》，對于未申報退稅的，開具《退運未退稅證明》，對于已經申請退稅的，開具《退運已補稅證明》（生產企業只需要負數沖減出口明細數據即可不需要補稅，外貿企業則補稅）。

納稅人通過平臺可直接將出口退（免）稅申報數據傳遞至稅務機關出口退稅審核系統中，出口退稅審核系統會將申報數據自動推送至受理環節進行審核。審核如存在不可挑過疑點，出口退稅審核系統會自動將審核流程作廢并提供查看疑點信息；如不存在不可挑過疑點申報數據會直接轉入受理崗，待稅局機關進行受理。

退運的報關單申報出口退稅方法指南及注意事項

賬務處理上，沖減原記賬分錄（對于跨年的，不需要調整以前年度數據，直接沖減發生退運年度的）;
退稅處理上，原未退稅的不需要申報退稅，已退稅的，外貿企業補稅，生產企業在退稅申報系統里負數沖減原申報數據：增值稅銷售額做調減處理，若開具紅字發票沖減原出口發票的，如果開具的是普通發票，則與開具月份合并申報;
如果未開具發票沖減的，可直接在“未開具發票”列填列負數申報。

退運的報關單申報，有以下兩點注意事項：

1、企業在升級補丁文件前，要先將生產企業出口退稅申報系統關閉退出。

2、如果是外貿公司采購的出口貨物，貨源地以購貨的增值稅發票為準，哪里開的增值稅發票，就應該報哪里（看增值稅發票上顯示的銷貨方的地址。）

會計學堂提醒您，目前全國多數地區都是采用增值稅普通發票開具出口貨物信息。該發票的作用一是用于確認收入，二是用于申報退稅。當然，也有一些地區，比如外貿企業就沒有開具發票的要求。

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增值稅發票

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相關問題

出口退稅申報有哪些注意事項？問

（一）生產企業篇 1.生產企業先要完成出口退（免）稅備案。生產企業可以通過電子稅務局或者生產企業離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業類型選擇“內資生產企業”或者“外商投資生產企業”，退（免）稅計算方法選擇“免抵退稅”。 2.完成當月的增值稅納稅申報。由于生產企業實行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報時需要與當期的增值稅納稅申報表數據比對，因此，在進行退稅申報前，需要先進行增值稅納稅申報。 3.確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于生產企業需要在退稅申報時同時比對當月的增值稅納稅申報表，因此，退稅申報的所屬期應與當月的增值稅納稅申報表的所屬期一致，如2021年10月份進行申報，填寫所屬期202109即可。而且，生產企業每個月只能申報一個批次的數據，不同年份海關出口報關單不需要區分申報所屬期。 4.正確填列免抵退稅申報匯總表。匯總表中有兩個數據需要和當期的增值稅納稅申報表一致， “增值稅納稅申報表期末留抵稅額” 應和增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”一致；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應和增值稅納稅申報表附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”一致。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，需要將出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。（二）外貿企業篇 1.外貿企業先要完成出口退（免）稅備案。外貿企業可以通過電子稅務局或者外貿企業離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業類型選擇“外貿企業”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。 2. 發票綜合服務平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發票需要先完成退稅勾選，然后等待發票的稽核相符數據同步到申報系統。在完成出口退（免）稅備案后，外貿企業一般會認定為出口退（免）稅企業分類管理三類企業，三類企業以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數據，而增值稅專用發票稽核相符數據一般需要2個月的等待時間。如果申報系統中提示示“發票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數據。 3.確認出口退（免）稅申報的所屬期。由于外貿企業在申報退稅時，有不同年度的數據，如外貿企業有2020年出口的和2021年出口的海關出口報關單，在申報時，需要將不同年份的海關出口報關單分開申報。2020年的數據以“202012”的申報年月進行申報，而2021年出口的則以“2021XX”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。 4.按照出口商品的購銷關系，將海關出口報關單和購進的增值稅專用發票逐一匹配。同時增值稅專用發票上的商品名稱應與海關出口報關單的相符，增值稅專用發票上的單位應與海關出口報關單的至少一個計量單位相符。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，需要將外貿企業購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。答
你好老師，我司是服裝生產企業，在24.9月出口首單，25.1月相關單據才傳給財務，導致出口相關業務沒有申報增值稅也沒有出口退稅，現在25.1月才來出口退稅備案，如何申報出口相關的增值稅和出口退稅，另外涉及出口業務，賬務和申報有啥注意事項問

一、增值稅申報補充申報前期出口業務增值稅出口銷售額的申報：在 25 年 1 月的增值稅納稅申報表中，將 24 年 9 月出口的銷售額填寫在 “免抵退稅辦法出口銷售額” 欄次（適用免抵退稅辦法的企業）。這部分銷售額在增值稅上是免稅的，但需要進行申報以體現企業的出口業務情況。進項稅額轉出（若有）：如果企業在前期有用于出口貨物生產的進項稅額，且該部分進項稅額無法準確劃分用于內銷和出口的，需要按照規定的公式計算進項稅額轉出金額，并在增值稅申報表中相應欄次進行填報。例如，假設企業無法劃分的進項稅額為 10 萬元，出口貨物占全部銷售額的比例為 30%，則進項稅額轉出金額 = 10 萬元 × 30% = 3 萬元，將這 3 萬元填寫在增值稅申報表的進項稅額轉出欄次。當期增值稅申報的調整由于補充申報了前期出口業務的銷售額，可能會影響當期增值稅稅負等指標。在申報 25 年 1 月增值稅時，需注意整體稅負的合理性，確保申報數據準確無誤，避免因數據異常引發稅務機關的關注和核查。二、出口退稅申報出口退稅備案既然已經在 25 年 1 月進行了出口退稅備案，需確保備案信息準確完整，包括企業基本信息、出口業務類型、退稅開戶銀行及賬號等。備案完成后，稅務機關會進行審核，審核通過后企業方可進行后續的出口退稅申報操作。出口退稅申報流程收集整理退稅憑證：包括出口貨物報關單、增值稅專用發票（用于出口退稅的進項發票）、出口發票、收匯憑證（根據政策要求，部分情況下需要提供）等。確保這些憑證的真實性、合法性和有效性，且相關信息相互匹配。例如，報關單上的出口日期、商品名稱、數量、金額等應與增值稅專用發票、出口發票等一致。錄入退稅申報數據：通過出口退稅申報系統，將相關退稅憑證的信息錄入到系統中。錄入時要仔細核對數據，避免錄入錯誤。如報關單上的商品代碼、計量單位、數量等信息，需準確無誤地錄入到申報系統中，因為這些信息會直接影響退稅計算和審核。生成申報數據并預審：錄入完成后，生成出口退稅申報數據，并通過申報系統進行預審。預審主要是檢查申報數據的邏輯性和完整性，如是否存在必填項未填寫、數據格式錯誤等問題。根據預審反饋的疑點信息，及時進行核實和修改，確保申報數據無誤后再進行正式申報。正式申報：將預審通過后的申報數據正式提交給稅務機關。正式申報后，需密切關注稅務機關的審核進度和反饋信息。如果稅務機關在審核過程中發現問題，可能會要求企業提供補充資料或進行說明，企業應及時配合，確保退稅順利進行。三、賬務處理及注意事項出口業務的賬務處理確認出口銷售收入：在 24 年 9 月出口時，根據出口發票等憑證，借記 “應收賬款” 等科目，貸記 “主營業務收入 - 出口銷售收入” 科目（按 FOB 價核算）。同時，由于出口貨物適用增值稅免稅政策，無需貸記 “應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）” 科目。結轉成本：借記 “主營業務成本” 科目，貸記 “庫存商品” 科目，按照出口貨物的成本進行結轉。收到貨款時：借記 “銀行存款” 科目，貸記 “應收賬款” 科目。出口退稅的賬務處理（假設在 25 年收到退稅款）：在收到出口退稅款時，借記 “銀行存款” 科目，貸記 “應收出口退稅款” 科目。賬務注意事項匯率的選擇與核算：出口銷售收入的核算通常需要按照一定的匯率將外幣金額折算為人民幣金額。企業應根據會計準則和稅務規定，選擇合適的匯率，如出口當月第一個工作日的匯率等，并在賬務處理中保持匯率使用的一致性和準確性。同時，要注意因匯率變動產生的匯兌損益的核算和處理，匯兌損益一般計入財務費用科目。出口退稅相關科目核算清晰：設置專門的 “應收出口退稅款” 科目核算應退未退的稅款，確保與其他應收賬款等科目區分清楚，便于準確反映出口退稅的情況和進度。憑證附件齊全：每一筆與出口業務相關的賬務處理，都要附有完整的原始憑證，如出口發票、報關單、收匯憑證、增值稅專用發票等，以便于日后的賬務查詢和稅務檢查。四、其他注意事項政策法規的及時更新：出口退稅政策和增值稅相關政策可能會根據國家宏觀經濟形勢和稅收政策調整而發生變化，企業財務人員應及時關注國家稅務總局等相關部門發布的政策法規，確保企業的申報和賬務處理符合最新政策要求。與稅務機關的溝通協調：在處理出口業務的增值稅申報和出口退稅過程中，如遇到政策理解不清晰、申報系統操作問題或其他疑難問題，應及時與主管稅務機關溝通，尋求專業指導和幫助，避免因誤解政策或操作失誤而導致稅務風險。內部流程的規范與銜接：加強企業內部各部門之間的溝通與協作，確保出口業務相關的單證流轉順暢、及時。例如，業務部門應及時將出口報關單、發票等單證傳遞給財務部門，以便財務部門能夠按時準確地進行申報和賬務處理，避免因信息傳遞不及時或不準確而影響企業的稅務處理和資金回籠。答
報關單號（223320190001866228002）剩余數量（80.6）小于企業申報出口數量（548.55），其中報關出口（80.6)申報退稅（0 ）代理（0）退運（0）問

你是不是出口申報數量寫錯了或者關單匹配錯了答
老師，生產企業出口退稅申報，去導入報關單信息解密后，把所有這個月的出口報關單數據全導出來了，那如果我不是全部這個月退稅申報，那這個報關單要怎么操作，是不是只要申報的報關單打勾做退稅就可以，還有就是比方我之前還有未申報出口退稅的報關單用導入的方法操作，那怎么顯示之前未操作過退稅申報的報關單數據？問

導入報關單信息后，不是所有這個月的數據都要申報退稅。只需勾選需申報的報關單進行退稅。之前未申報的報關單，在導入時也會顯示，同樣勾選后操作退稅即可。答
出口退稅，一個報關單可以對應幾個采購專項發票進行出口退稅申報嗎？問

你好，可以的。這個沒關系。答