應交稅費應交增值稅三級明細科目怎么結轉

應交稅費應交增值稅三級明細科目怎么結轉

1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

2、月份終了,將當月多交的增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目.

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、月份終了,將當月預繳的增值稅額自"應交稅費--預交增值稅"科目轉入"未交增值稅"科目

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

4、當月交納以前期間未交的增值稅額

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

按照《增值稅會計處理規定》規定

月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.

對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

企業平時發生采購或銷售業務,產生的增值稅相關金額,應計入應交增值稅明細賬各專欄,比如"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"、"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"等.

財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》對會計科目及專欄設置的要求

1、增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"等二級明細科目.

2、同時,應在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄,核算企業增值稅業務.

一般納稅企業應交增值稅的核算:

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況,應在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"明細科目,并在"應交增值稅"明細賬內設置"進項稅額"、"已交稅金"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"等專欄.

企業從國內采購物資或接受應稅勞務等,根據增值稅專用發票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額,借記"材料采購"、"在途物資"、"原材料"、"庫存商品"或"生產成本"、"制造費用"、"委托加工物資"、"管理費用"等科目.

根據專用發票上注明的可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按照應付或實際支付的總額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入貨物發生的退貨,做相反的會計分錄.

企業銷售貨物或者提供應稅勞務,按照營業收入和應收取的增值稅額,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"科目,按照實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"等科目.

發生的銷售退回,做相反的會計分錄.企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費,將自產、委托加工或購買的貨物作為投資、分配給股東、贈送他人等,應視同銷售貨物計算交納增值稅,借記"在建工程"、"長期股權投資"、"營業外支出"等科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"科目等.

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