稽查以前年度的失控發票企業所得稅怎么處理

稽查以前年度的失控發票企業所得稅怎么處理

答:1、失控票:顧名思義,就是失去控制的發票.

2、失控票產生的原因:(1)未按時報稅;(2)企業走逃;(3)丟失空白專用發票.

3、失控票的稅收處理

(1)銷貨方已申報納稅:根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

(2)銷貨方未申報納稅:若銷貨方未報稅或未申報納稅,按照現有政策,購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額,已經抵扣的應當作進項稅額轉出.

失控發票產生原因

答:所謂的"失控發票",顧名思義就是失去控制的發票.但是這里的"失去控制",可不是你想象的"脫離自己的控制".而很有可能是企業收到發票時,該發票就已經是失控發票了,所以問題很大程度上是出在出票方.一般情況下,失控發票產生的原因主要有以下幾種:

1.開票方納稅人開票沒有按時抄報稅;

2.增值稅專用發票丟失或者過期;

3.納稅人虛開發票并走逃;

4.登記失控發票的稅務局將信息錄錯.

以上四種情況是產生失控發票最常見的情況,需要注意的是,作廢過多發票也有可能出現失控發票的風險.那么財務人員收到失控發票怎么辦呢?這時切記千萬不要驚慌,有些事情是可以挽回的.

因為失控發票屬于真發票,所以比假發票的隱蔽性更強,防范難度也會更大.所以財務人員平日里要認真防范,以免給自己和企業帶來不必要的麻煩和損失.

本篇文章的講解到此結束,針對稽查以前年度的失控發票企業所得稅怎么處理,小編給出了如上方法.分為已經申報納稅和還沒有申報納稅.更多的內容盡在會計學堂的官方網站,歡迎您的關注.