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樸老師

職稱： 會計師

2025-04-08 15:30

需繳納稅種及計算
企業所得稅：先確定調增的應納稅所得額，彌補以前年度虧損（若有），再按適用稅率（如 25% ）計算補繳稅額，公式為：應補繳稅額 =（調增應納稅所得額 - 可彌補虧損）× 稅率。
滯納金：從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五，公式為：滯納金 = 滯納稅款 ×0.05%× 滯納天數。
罰款（可能）：由稅務機關根據違法情節，按相關法規確定，如對偷稅行為，處不繳或少繳稅款的百分之五十以上五倍以下罰款。
賬務處理
企業會計準則：用 “以前年度損益調整” 核算，確認時借記該科目，貸記 “應交稅費 —— 應交企業所得稅”；繳納時相反；期末將余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。
小企業會計準則：用 “所得稅費用” 核算，確認時借記該科目，貸記 “應交稅費 —— 應交企業所得稅”；繳納時相反；期末結轉到 “本年利潤”。

HH 追問

2025-04-08 15:45

小企業會計準則用“所得稅費用”的話   就影響本年的利潤了    是不是應該做在“利潤分配——未分配利潤”科目？

樸老師 解答

2025-04-08 15:47

同學你好
對的
是這樣

HH 追問

2025-04-08 15:48

滯納金按日萬分之五計算   如果年限較長    算出來金額比所得稅還高很多    稅務局會不會減少補繳的金額？

樸老師 解答

2025-04-08 15:50

 同學你好
這個會增加的哦
因為滯納金要調增交稅

HH 追問

2025-04-08 15:51

我的意思滯納金太高     稅務局會不會酌情考慮少少交滯納金？

樸老師 解答

2025-04-08 16:05

同學你好
這個得看稅局
有關系會的

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相關問題討論
你好，企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率 應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好，按照減免以后的去交納的，小微企業放寬后的條件為：企業資產總額5000萬元以下，從業人數300人以下，應納稅所得額300萬元以下。 2019年財稅〔2019〕13號企業所得稅優惠政策： 應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，然后減半；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022-03-02 16:16:03
你好，你單位符合企業所得稅的小型微利企業條件嗎？ 如果符合，企業所得稅=70萬*5% 如果不符合，企業所得稅=70萬*25%
2020-02-12 15:25:25
你好 100萬乘以2.5%加上200萬乘以10%。
2022-04-03 20:40:40
是企業所得稅的應納稅所得額
2023-06-27 15:42:33
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