輔導期納稅人取得的發票何時抵扣?

2019-05-09 17:41 來源：網友分享

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輔導期納稅人和一般納稅人是有所不同的，輔導期納稅人只有在輔導期結束后，才有可能轉為一般納稅人，本文為大家講述的就是關于輔導期納稅人取得的發票何時抵扣的這一問題，一起來看看吧。

輔導期納稅人取得的發票何時抵扣?

輔導期一般納稅人，采取的管理方式是當月認證次月抵扣，即本月認證的進項票要到下個月申報的時候才可以抵扣，轉正以后就是當月認證當月抵扣;

根據國稅發〔2010〕40號的規定，實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據，應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期數據申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。

因此，輔導期增值稅一般納稅人如取得合法有效的扣稅憑證，且符合抵扣條件的，應當依照上述規定執行。

輔導期納稅人取得的發票何時抵扣?

輔導期一般納稅人收到進項發票時怎么做賬?

輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”。“先比對，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證后，先通過防偽稅控系統將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結束后將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣(一般在認證的次月收到比對結果)。

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

(1)企業認證后：

借：庫存商品(或其他相關科目)

借：應交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款(或其他相關科目)

(2)收到比對結果后：

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于輔導期納稅人取得的發票何時抵扣的全部內容了，根據規定，輔導期納稅人取得的發票一般是當月認證，次月再進行抵扣的，相關的會計分錄上文也為大家進行了著重的講解，希望能給你帶來幫助。