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增值稅月末結轉怎么做會計分錄？
1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）余額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
為期末留抵稅額月末要怎么結轉
①.發生銷售時，借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
②.購進原材料時，借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
③.如果當月有進項稅額轉出，
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
④.到月末，如果余額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果余額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以后實現銷項稅額大于留抵數時（也就是以后月份）再納稅。
上述就是增值稅月末結轉怎么做會計分錄的各種情況，相信通過本文你也一定有所了解了，如果還有不懂的地方，可以咨詢會計學堂金牌答疑老師，相信一定會給你帶來幫助。
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