小規模企業跨季度沖紅發票怎么報稅?

小規模企業跨季度沖紅發票怎么報稅?

增值稅普通發票的管理比增值稅專用發票的管理較松些,如果客戶退回發票,銷方聯次齊全的情況下,可以跨月開具紅字發票,小規模納稅人帶著要沖紅的紙質普通發票,到所屬稅務機關填寫普通發票紅字報備單,然后回去防偽開票軟件中直接開具負數的普通發票即可.

同時記得將之前做的賬目紅字重回,沖紅后需要重新開具普通發票的,安裝新開發票入賬.

紅字發票之后賬目紅字重回,做賬務處理如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)紅字

同時結轉成本:

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

增值稅專用發票跨月沖紅的處理辦法

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十四條:一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》).

《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證.

經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息.

專用發票跨月沖紅步驟:

1.發票沒認證.

銷方申請, 因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收(這個情況,一般購方會有拒收證明), 先在防偽開票中開具紅字發票申請單,打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局, 領取紅字發票通知單,然后回去防偽開票軟件中開具負數的專用發票!

2.發票已認證.

購方申請, 先在防偽開票中開具紅字發票申請單,同樣打印兩張蓋上公章,帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局, 領取紅字發票通知單,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負數的專用發票即可!

關于"小規模企業跨季度沖紅發票怎么報稅?"這一問題的講解就暫時告一段落,如果是一般納稅人專用發票需要跨月沖紅,小編也將步驟一一描述了,想必大家都已經了解,希望這次的內容在實際中可以幫助到大家,若是有其他疑問需要我們會計學堂老師的幫助,隨時和我們聯系呀.