當月認證未入賬的進項稅怎么處理?

當月認證未入賬的進項稅怎么處理?

根據:《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]017號)增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證,并在認證的當月抵扣,否則不予抵扣.所以當月就必須進行申報(輔導期除外)

故而正常申報就可以,但是財務上要調賬,也就是說預提費用,下月報銷回來時沖掉預提的費用就行了

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預提費用

次月報銷后

借:預提費用

貸:銀行存款

留抵的增值稅如何抵扣? 

1.增值稅納稅申報表中留抵稅額有兩個數據,一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,
本表第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"數,該數據應與上期"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月初余額一致. 

2.本表第20項"期末留抵稅額"欄數據,為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額.該數據應與本期"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方月末余額一致. 

關于上述內容:當月認證未入賬的進項稅怎么處理,按照國家相關文件當月認證當月就需要申報,所以小編認為直接調節財務賬即預提費用.希望能幫你解決問題,如還有相關會計問題歡迎在線咨詢,會計學堂的老師們會盡快回復你!