跨年匯算清繳補發票如何做會計處理合適？

跨年匯算清繳補發票如何做會計處理合適？

答：首先，匯算清繳時如發票發票跨期，請先確認此筆所產生的費用是否是屬于次納稅年度，不然就做納稅調增。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。”

企業跨年度費用單據兩種情況，第一種情況是本年度收到的費用票據屬于以后年度的費用，譬如一次性支付房租、物業費等；還有一種情況是屬于本年度的費用票據沒能及時在本年度取得，需要在以后年度取得入賬。

跨年匯算清繳補發票的會計處理

因此，對于跨年匯算清繳補發票的情形，可以參考這個案例：

銷售人員手頭的10萬差旅發票，說要到明年2月才能拿回來報賬，年結沒入賬的情況等等。銷售人員手里的10萬差旅費發票，說要到明年2月才能拿回來報賬，年終了，怎樣結賬呢？

年結前暫估入賬

借：管理費用-差旅費 10

貸：其他應付款 10

第二年報賬，先紅字沖原分錄

借：管理費用-差旅費 10（紅字）

貸：其他應付款 10 （紅字）

再憑報銷發票記

借：管理費用 10

貸：銀行存款或現金 10

跨年度紅沖，不能再用管理費用科目，否則不能正確計算上年損益。

跨年匯算清繳補發票的會計處理，上述小編給您整理的內容，現在了解了沒有？或者您還有疑問，可以咨詢會計學堂的在線老師。