結轉銷項稅分錄怎么寫?

結轉銷項稅分錄怎么寫?

進項稅和銷項稅每月要結轉。

1、結轉銷項稅額

借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額

借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

銷項稅額轉出會計分錄怎么做?

沒有銷項稅額轉出，只有進項稅額轉出。

比如，一般納稅人企業購入一批材料價1000元，增值稅1000×17%=170元

借：原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額)170

貸：銀行存款等 1170

如果原材料日后沒有進入生產領域，而是用于非應稅項目，比如在建工程或發放職工福利，

借：在建工程等 1170

貸：原材料 1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額轉出)170

進項稅額轉出是企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。好像沒有銷項稅額轉出的說法了，只有進項稅額轉出的說法啦。

因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是“應交稅金-應交增值稅”的次級科目，根據公司賬簿格式選擇或電算化系統科目配置規則，是否進行科目結轉，什么時間進行結轉，現實操作中也不一樣。

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