自查補繳的企業所得稅怎么入賬?

自查補繳的企業所得稅怎么入賬?

填納稅申報表，上主管稅務機關大廳進行申報解繳。

一、稅款滯納金支付：

借：營業外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補繳增值稅

1、經稅務檢查，額外需補繳的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸：應交稅費-企業所得稅

2.繳納稅款做：

借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

三、調整未分配利潤做

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

補繳上年企業所得稅如何做賬務處理?

補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：

1、計提稅款時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整。

2、補交稅款時

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

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