當月預交增值稅月末如何處理？

當月預交增值稅月末如何處理？

當月交納當月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

轉出未交增值稅的會計處理

月未,如果企業"應交稅費--應交增值稅"科目是借方余額,那么,這時就要用這個余額與本期的"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目作比較了.

這里能轉入借方"未交增值稅"的金額只能是當期的"應交稅費-應交增值稅"借方余額與當期的"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"中的較小值.

因為:企業能向稅務機關要求退的稅金應該是企業當期已經實際交納的"已交稅金",如果企業當期沒有"已交稅金",但有"應交稅費-應交增值稅"的借方余額.

企業預繳增值稅的會計處理

根據《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號)文件,增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置二級科目"預交增值稅",核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.

目前我國稅種有18個,基本可以分為價內稅與價外稅,對于增值稅以外的價內稅,此前分別計入不同的成本費用科目,例如營業稅及附加計入"營業稅金及附加"科目,"房產稅"等計入"管理費用"科目,所得稅計入"所得稅費用"科目.財會〔2016〕22號文件不再分門別類,除所得稅外,一律歸入"稅金及附加"科目,不再五花八門.

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