外貿企業0退稅率視同內銷嗎?

外貿企業0退稅率視同內銷嗎?

答:退稅率為0,即不退稅,要補交征退稅差;

出口不退稅有可能要視同內銷交增值稅,而出口退稅率為零只是退稅率為零.

實際上和內銷結果不一樣,賬務處理也不同.

退稅率為0,收入:

借:應收賬款-出口貨物

貸:主營業務收入-外銷收入

結轉不得抵扣稅額:

借:主營業務成本

貸:應交稅金-增值稅-進項稅額轉出

如果出口的商品退稅率為零,征稅率也是零,那么該出口的商品免稅不退稅;如果退稅率是零,有征稅率,有兩種情況:一種是征稅,另一種是免稅,具體要看碼庫中的商品標識--標識"1"為不予退免稅商品,出口需要視同內銷征稅;標識"2"為出口免稅商品,出口免稅不退稅.

0退稅率的出口貨物怎么申報稅?

答:出口企業自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物,應視同內銷貨物征稅;

所以企業對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報系統》進行出口免稅申報;

而是在每月增值稅納稅申報時按規定計算應納增值稅;

并通過綠色通道網上申報系統進行納稅申報.

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